1月23日、ケネディクス不動産投資法人（8972）から、ケネディクス系の3つのリートの合併による端数投資口処分代金の支払があったのである。ケネディクス・オフィス投資法人（8972）を存続法人として、ケネディクス・レジデンシャル・ネクスト投資法人とケネディクス商業リート投資法人（3453）を吸収合併し、2023年11月1日に新たにケネディクス不動産投資法人が誕生したのである。これに伴い、ご主人の保有していたケネディクス・レジデンシャル・ネクスト投資法人21投資口は、ケネディクス不動産投資法人28.14投資口が割り当てられ、端数の0.14投資口を処分した23,384円が支払われたのである。
ケネディクス・レジデンシャル・ネクスト投資法人は特定口座で管理されていたが、端数は一般口座扱いとなり、投資口処分代金満額が投資主に支払われているのである。つまり、通常の一般口座の株式譲渡益と同じ扱いになるので、2025年（2024年分）には、確定申告（申告分離）しなければならないのである。ということで、譲渡益＝23,384円－取得価格88,129円×0.14口＝11,046円となるのである。
